Les hypothèses derrière ces chiffres ▾
Les deux options partent du même profit avant impôt dans la société. En salaire, le profit paie le salaire brut et toutes les charges employeur, et comme le salaire est déductible, il n'y a pas d'impôt de la société sur ce montant. En dividendes, la société paie d'abord l'impôt sur le profit, puis verse le reste en dividende. Le revenu imposé au taux des petites entreprises est versé en dividende non déterminé; le revenu imposé au taux général, en dividende déterminé. Le revenu d'entreprise exploitée activement ne donne droit à aucun remboursement d'IMRTD.
Taux de la société pour une année civile 2026 : 9 % au fédéral plus 3,2 % au Québec (12,2 % au total) ou 2,7 % en Ontario (11,7 % au total, une moyenne de 3,2 % avant le 1er juillet et de 2,2 % après) avec la déduction pour petite entreprise, ou 26,5 % au total au taux général. En 2027, le taux des petites entreprises est de 2,2 % dans les deux provinces (11,2 % au total). Au Québec, le taux réduit provincial exige au moins 5 500 heures rémunérées dans l'année (sociétés associées comprises); il diminue en ligne droite entre 5 500 et 5 000 heures, et à 5 000 heures ou moins le taux québécois est de 11,5 % (20,5 % au total).
L'option 2027 applique les taux annoncés pour les petites entreprises et les crédits provinciaux réduits sur les dividendes non déterminés reçus à partir du 1er janvier 2027 (Québec 2,69 % au lieu de 3,42 %, Ontario 1,99 % au lieu de 2,99 %, en proportion du dividende majoré). Les tranches d'imposition et les charges sociales de 2027 ne sont pas encore publiées; les valeurs de 2026 sont utilisées.
L'impôt personnel utilise les tranches 2026 du fédéral, du Québec et de l'Ontario, les montants personnels de base, les crédits pour le RRQ ou le RPC, l'AE et le RQAP, la déduction pour les cotisations bonifiées, le montant canadien pour emploi, l'abattement du Québec et la déduction pour travailleur, la surtaxe et la contribution santé de l'Ontario, ainsi que la majoration et les crédits d'impôt pour dividendes. Il est mesuré comme l'impôt supplémentaire créé par l'ajout de ce revenu par-dessus vos autres revenus.
Les charges sociales utilisent les taux et les maximums 2026 du RPC, du RRQ, de l'AE et du RQAP. Au Québec, le salaire porte aussi la cotisation au Fonds des services de santé au taux des petits employeurs (1,65 %, masse salariale jusqu'à 1 M$) et la cotisation aux normes du travail. L'impôt-santé des employeurs de l'Ontario n'est pas compté, car une masse salariale sous 1 M$ en est exemptée. La CNESST n'est pas incluse.
À titre illustratif seulement; ne remplace pas un avis professionnel. Consultez votre CPA pour votre situation.
