Calculateur de financement du gel successoral

Les actions privilégiées sont traitées comme vendues à leur juste valeur marchande immédiatement avant le décès. Comme le gel a fixé cette valeur, le gain est connaissable aujourd'hui.

On suppose la tranche marginale maximale, où une succession de cette taille aboutit généralement, et on ignore tout autre revenu de l'année du décès. On suppose aussi qu'aucune exonération des gains en capital n'est disponible sur les actions privilégiées, ce qui est habituellement le cas après un gel. Confirmez le traitement de vos propres actions avec votre CPA.

Les primes proviennent de grilles de taux bâties en septembre 2026 à partir de taux relevés dans les logiciels des assureurs. Les taux aux âges multiples de cinq ans sont mesurés; les âges intermédiaires sont interpolés.

La tarification au dernier décès est dérivée de la grille sur une seule vie par un ajustement d'âge équivalent. Pour la Temporaire 100, il est ajusté sur deux couples soumissionnés auprès du même assureur, un homme de 65 ans avec une femme de 62 ans et un homme de 70 ans avec une femme de 60 ans, ce qui fixe à la fois le niveau et la façon dont l'escompte se referme quand l'écart d'âge grandit. La vie entière est ancrée sur le premier couple seulement. Les couples du même âge, ou éloignés de ces profils, comportent plus d'erreur.

La société reçoit le capital-décès sans impôt sur le revenu. C'est le faire sortir vers la succession qui coûte de l'argent. Le capital-décès moins le prix de base rajusté de la police est crédité au compte de dividendes en capital et peut être versé en dividende en capital libre d'impôt. Le reste est un dividende imposable.

Le prix de base rajusté, ce sont les primes payées moins le coût net cumulé de l'assurance pure. Il monte pendant à peu près les quinze à vingt premières années, puis redescend vers zéro à mesure que le coût de mortalité dépasse les primes. Ce calculateur le dérive de cette identité, ancrée sur des illustrations aux âges d'émission 45 et 65, plutôt que de supposer un pourcentage fixe. Sur une police émise à 65 ans, le prix de base rajusté peut encore représenter environ le quart du capital-décès à 85 ans; traiter tout le capital-décès comme libre d'impôt gonflerait donc nettement le résultat.

Un seul taux de rendement après impôt cacherait tout l'argument, parce que dans une société, c'est la provenance du rendement qui décide de l'impôt. Chaque composante est modélisée séparément.

Les intérêts sont imposés à -- au fur et à mesure, dont -- est remboursable et reste dans l'impôt en main remboursable au titre de dividendes jusqu'au versement d'un dividende imposable. Les dividendes déterminés du portefeuille subissent l'impôt de la partie IV à --, entièrement remboursable sur la même base. La moitié d'un gain réalisé est imposée; l'autre moitié est créditée au compte de dividendes en capital, de sorte que le portefeuille gagne lui aussi de la marge de sortie libre d'impôt. La croissance non réalisée n'est imposée que lorsque la société vend les placements pour financer le versement au décès.

On suppose que la société est liquidée au dernier décès, de sorte que l'impôt remboursable est récupéré contre le dividende de liquidation. Les rendements sont présumés réguliers, ce que les vrais marchés ne sont pas. Un portefeuille qu'il faut vendre dans une mauvaise année livre moins.

Le revenu passif au-delà de 50 000 $ réduit la déduction accordée aux petites entreprises de 5 $ de plafond pour chaque dollar excédentaire, et l'élimine à 150 000 $. Un portefeuille crée ce revenu passif. Une police d'assurance, non. Pour une société exploitante qui réclame encore la déduction, c'est un coût récurrent de la voie du portefeuille qui n'apparaît jamais dans une comparaison de taux de rendement.

À ce niveau de prime, le portefeuille reste sous le seuil de 50 000 $ tout du long; la déduction n'est donc pas touchée. Saisissez votre revenu d'exploitation ci-dessous pour tester cela sur vos propres chiffres, et n'oubliez pas que tout revenu passif que vous gagnez déjà s'ajoute par-dessus.

Être clair sur les trous compte plus qu'ajouter des décimales aux parties qui sont modélisées.

Il suppose un seul gel sur une seule société, sans société de gestion au-dessus et sans attribution par une fiducie qui changerait qui déclare le gain. Il ignore l'homologation, l'exposition à l'impôt successoral américain et toute convention entre actionnaires qui impose un achat-vente au décès. Il suppose que la société existe encore au dernier décès et qu'elle a le surplus pour verser un dividende de liquidation. Il applique les taux d'imposition d'aujourd'hui sur tout l'horizon, ce qui est l'hypothèse la moins défendable du modèle vu l'horizon en cause. Il traite le compte de dividendes en capital comme disponible et libre, alors qu'en pratique d'autres opérations peuvent y avoir puisé. Il suppose que la police reste en vigueur, ce qui exige que les primes soient réellement payées. Et il ne dit rien sur la question de savoir si un gel était la bonne décision au départ.

Stratégies post mortem. Le modèle traite le cas simple : la succession paie l'impôt sur le gain en capital des actions au décès, puis la société verse un dividende pour sortir l'argent. En pratique, un report de perte en vertu du paragraphe 164(6) ou une stratégie de « pipeline » peut éliminer l'une de ces deux couches, et avec l'assurance, le dividende en capital sert souvent à remplacer le gain final plutôt qu'à simplement le financer. Ces stratégies rendent généralement le cas de l'assurance plus fort que ce qui est montré ici, et elles exigent un fiscaliste pour être mises en place. Elles dépassent la portée de ce calculateur.

Une simplification qui joue contre le portefeuille. L'impôt de la partie IV sur les dividendes du portefeuille crée du CRTG, de sorte qu'une partie de la liquidation pourrait sortir en dividendes déterminés à un taux personnel plus bas que le taux non déterminé utilisé ici; sur le scénario par défaut, cela vaut à peu près vingt mille dollars pour la succession.

Les polices conjointes utilisent une vraie illustration conjointe. Un contrat au dernier décès porte beaucoup moins de coût de mortalité chaque année qu'une seule vie; son prix de base rajusté reste donc élevé plus longtemps et le crédit au dividende en capital est plus petit que ne le suggérerait une courbe sur une seule vie. Les chiffres conjoints proviennent de véritables illustrations au dernier décès, une par produit, appliquées à tous les couples. Les couples éloignés de ceux illustrés (un homme de 65 ans avec une femme de 62 ans, ou un homme de 70 ans avec une femme de 60 ans) comportent plus d'erreur.

Chaque chiffre ici est illustratif et généré à partir d'hypothèses énoncées. C'est de l'éducation, pas un conseil, et cela ne remplace pas votre CPA ni votre fiscaliste.