Mentalité : L'impôt comme élément de conception, pas une réflexion après coup
Pour les propriétaires incorporés, l'impôt n'est pas quelque chose à minimiser après coup — c'est un élément de conception à considérer dès le départ. Les stratégies les plus efficaces pensent aux types de revenus, au timing et aux structures dès le début, coordonnant entre comptes corporatifs, personnels et d'assurance.
Cette mentalité « dynastie d'abord » signifie demander : Comment structurons-nous le revenu pour minimiser l'impôt à vie sur des décennies ? Comment les règles fiscales corporatives (SBD, RDTOH, GRIP, CDA) interagissent-elles avec la planification fiscale personnelle ? Comment concevons-nous des structures qui fonctionnent pour cette génération et la suivante ?
Mécanismes : Comment fonctionne l'optimisation fiscale
Types de revenus et leur traitement fiscal
Différents types de revenus sont imposés différemment, tant au niveau corporatif que personnel :
- Gains en capital : Taux d'inclusion de 50% au niveau personnel ; peuvent être plus fiscalement efficaces que les dividendes dans certaines situations
- Dividendes admissibles : Bénéficient du crédit d'impôt pour dividendes ; peuvent être plus efficaces que le salaire dans certains cas
- Dividendes non admissibles : Taux d'imposition plus élevé que les dividendes admissibles ; pertinents pour les entreprises avec déduction pour petite entreprise (SBD)
- Revenus d'intérêts : Entièrement imposables ; généralement le type de revenu le moins efficace
- Salaire : Déductible au niveau corporatif ; crée de l'espace REER ; peut être utile pour le fractionnement de revenu
Comptes et mécanismes fiscaux corporatifs
Plusieurs mécanismes fiscaux corporatifs affectent l'optimisation :
- Déduction pour petite entreprise (SBD) : Taux d'imposition réduit sur les premiers 500 000 $ de revenu d'entreprise actif (varie par province)
- RDTOH (Impôt remboursable sur les dividendes en main) : Impôt remboursable sur le revenu d'investissement ; peut être récupéré lorsque des dividendes sont payés
- GRIP (Compte de revenu au taux général) : Suit le revenu admissible au crédit d'impôt pour dividendes amélioré
- CDA (Compte de dividendes en capital) : Compte sans impôt pour gains en capital et produits d'assurance vie
Outils de protection fiscale
Divers outils peuvent reporter ou réduire l'impôt :
- Fonds de catégorie corporative : Permettent de passer d'un fonds à l'autre sans déclencher de gains en capital
- Assurance vie permanente : Croissance de la valeur de rachat à l'abri de l'impôt ; prestation de décès sans impôt
- REER et CELI : Croissance différée d'impôt ou sans impôt dans les comptes personnels
- Gels successoraux et fiducies : Peuvent déplacer la croissance future à la prochaine génération à des taux d'imposition plus faibles
Comment appliquer : Guide du propriétaire
Voici une approche pratique de l'optimisation fiscale :
- Comprendre votre situation actuelle : Examinez vos déclarations de revenus corporatives avec votre CPA. Identifiez quels types de revenus vous gagnez, quels comptes fiscaux vous avez (RDTOH, GRIP, CDA) et comment vos situations fiscales corporative et personnelle interagissent.
- Travailler avec votre CPA : L'optimisation fiscale nécessite des conseils fiscaux professionnels. Votre CPA peut aider à identifier les opportunités, modéliser différents scénarios et assurer la conformité. Coordonnez avec eux sur toute stratégie que vous considérez.
- Considérer l'optimisation du type de revenu : Gagnez-vous les types de revenus les plus fiscalement efficaces ? Par exemple :
- Investissements corporatifs : Favoriser les gains en capital plutôt que les revenus d'intérêts lorsque possible
- Fonds de catégorie corporative : Utiliser pour passer efficacement entre stratégies d'investissement
- Dividende vs. salaire : Coordonner avec votre CPA pour optimiser le mélange
- Coordonner corporatif et personnel : Comment les comptes fiscaux corporatifs (RDTOH, GRIP, CDA) interagissent-ils avec votre situation fiscale personnelle ? Quand devriez-vous payer des dividendes ? Comment les cotisations REER affectent-elles votre image fiscale globale ?
- Penser à long terme : Considérez comment les décisions d'aujourd'hui affectent l'impôt sur des décennies. Quelles structures minimiseront l'impôt à vie, pas seulement l'impôt de cette année ? Comment les objectifs de planification successorale affectent-ils l'optimisation fiscale ?
- Examiner régulièrement : Les règles fiscales changent, votre situation évolue et les opportunités d'optimisation changent. Examinez votre stratégie fiscale annuellement avec votre CPA.
Exemple travaillé
Considérez un propriétaire incorporé avec 100 000 $ de revenu d'investissement corporatif :
Scénario A (Revenus d'intérêts) : Gagne 100 000 $ en intérêts. La corporation paie environ 50 000 $ d'impôt (taux de 50% sur le revenu d'investissement). 50 000 $ restants payés comme dividende, impôt personnel d'environ 20 000 $. Impôt total : 70 000 $. Après impôt : 30 000 $.
Scénario B (Gains en capital) : Gagne 100 000 $ en gains en capital. La corporation paie environ 25 000 $ d'impôt (taux de 25% sur les gains en capital). 75 000 $ restants payés comme dividende, impôt personnel d'environ 30 000 $. Impôt total : 55 000 $. Après impôt : 45 000 $.
En choisissant les gains en capital plutôt que les revenus d'intérêts, ce propriétaire économise 15 000 $ d'impôt sur un seul rendement d'investissement de 100 000 $. Sur des décennies, ces différences se capitalisent significativement.
Liste de vérification de décision
Considérez l'optimisation fiscale si :
- Vous gagnez un revenu d'investissement dans votre corporation mais n'avez pas optimisé pour les types de revenus (gains en capital vs. intérêts vs. dividendes)
- Vous n'êtes pas sûr de comment les comptes fiscaux corporatifs (RDTOH, GRIP, CDA) fonctionnent ou comment les utiliser efficacement
- Vos stratégies fiscales corporative et personnelle semblent déconnectées
- Vous payez un impôt significatif mais n'avez pas exploré les outils de protection fiscale (fonds de catégorie corporative, assurance, etc.)
- Vous voulez comprendre comment différents types de revenus affectent votre fardeau fiscal à vie
- Vous pensez à la planification successorale et comment l'optimisation fiscale affecte le transfert de patrimoine à la prochaine génération
Notes importantes
Ceci est du contenu éducatif uniquement. L'optimisation fiscale nécessite des conseils professionnels de votre CPA. Les règles fiscales sont complexes et changent fréquemment. Ce qui fonctionne pour un propriétaire peut ne pas fonctionner pour un autre. Coordonnez toujours les stratégies fiscales avec votre comptable, notaire et avocat.
La conformité est non négociable. Toutes les stratégies doivent se conformer à la loi fiscale canadienne. Les schémas d'évitement fiscal agressifs peuvent entraîner des pénalités, intérêts et conséquences juridiques. Travaillez avec des professionnels qualifiés pour assurer la conformité.