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- AMF (Autorité des marchés financiers)
- Le régulateur québécois supervisant les conseillers financiers, les représentants en assurance et les courtiers en valeurs mobilières. Anton Ivanov est inscrit auprès de l'AMF comme Conseiller en sécurité financière et Conseiller en régimes d'assurance collective et de rentes collectives.
- ARC (Agence du revenu du Canada)
- L'agence fédérale qui administre l'impôt sur le revenu canadien, la TPS/TVH et les programmes connexes. Émet les interprétations et les formulaires T2 régissant l'impôt des sociétés.
- Article 85 (Roulement)
- Une disposition de la Loi de l'impôt sur le revenu permettant à un contribuable de transférer des biens admissibles à une société canadienne sur une base de report d'impôt, en échange d'actions. Couramment utilisé pour transférer les actions d'OpCo dans une HoldCo sans déclencher de gain en capital. Nécessite le choix conjoint par formulaire T2057.
- Article 86 (Échange)
- Une disposition permettant à un actionnaire d'échanger toutes les actions d'une catégorie contre des actions d'une autre catégorie de la même société sur une base de report d'impôt. Principal mécanisme d'un gel successoral classique.
- Assurance vie entière
- Une police d'assurance vie permanente avec une prime fixe et une valeur de rachat garantie (plus participations). Populaire comme actif corporatif pour sa prévisibilité et son potentiel de crédit au CDC au décès.
- Assurance vie universelle (VU)
- Une police d'assurance vie permanente avec une composante de placement à l'abri de l'impôt à l'intérieur de la police. Fréquemment utilisée comme police détenue par une société pour bâtir une croissance à l'abri de l'impôt qui finance les futurs crédits CDC au décès. Voir L'assurance vie comme catégorie d'actif corporatif.
- CDC (Compte de dividendes en capital)
- Un compte notionnel suivant les montants qu'une société peut distribuer à ses actionnaires en franchise d'impôt sous forme de dividendes en capital. Le CDC augmente avec la moitié non imposable des gains en capital, les produits nets d'assurance vie reçus, et les dividendes en capital reçus d'autres sociétés. Voir CDA 101.
- OCRI (Organisme canadien de réglementation des investissements)
- L'organisme national d'autoréglementation supervisant les courtiers en fonds mutuels et les courtiers en placement. Anton Ivanov est inscrit comme représentant de courtier de fonds mutuels sous l'OCRI via WhiteHaven Securities Inc.
- Crédit CDC
- Un ajout au Compte de dividendes en capital — généralement provenant de la moitié non imposable d'un gain en capital réalisé, ou des produits nets d'assurance vie corporative. Permet des dividendes en franchise d'impôt aux actionnaires.
- Crédit d'impôt pour dividendes (CID)
- Un crédit d'impôt non remboursable qui réduit l'impôt personnel sur les dividendes reçus d'une société canadienne. Les dividendes déterminés (payés à partir du revenu imposé au taux général) reçoivent un CID plus généreux que les dividendes non déterminés. Voir Intégration fiscale.
- CRTG (Compte de revenu à taux général)
- Un compte notionnel suivant le revenu corporatif qui a été imposé au taux général (c.-à-d. pas au taux des petites entreprises). Les dividendes payés à partir du CRTG se qualifient comme dividendes déterminés. Voir IMRTD et CRTG.
- Déduction pour petites entreprises (DPE)
- Une déduction fiscale fédérale qui réduit le taux d'impôt des sociétés sur les premiers 500 000 $ de revenu d'entreprise actif gagné par une SPCC. Les provinces fournissent des préférences provinciales supplémentaires similaires. La DPE fédérale est récupérée en fonction du revenu de placement passif au-dessus de 50 000 $ (le « grignotage DPE »). Voir Grignotage DPE.
- Dividende déterminé
- Un dividende payé à partir du Compte de revenu à taux général (CRTG) d'une société — c.-à-d. revenu imposé au taux d'impôt général. Reçoit le crédit d'impôt pour dividendes majoré et la majoration au niveau de l'actionnaire.
- Fonds catégorie de société
- Un fonds commun de placement structuré au sein d'une seule société plutôt qu'une fiducie. Permet des échanges internes entre fonds sans déclencher de gains en capital, et distribue généralement seulement des gains en capital / dividendes déterminés, réduisant le revenu imposable annuel au niveau de l'actionnaire. Voir Fonds catégorie de société.
- Gel successoral
- Une restructuration où le propriétaire actuel échange des actions de croissance contre des actions préférentielles à valeur fixe (échange article 86 ou 85), et la prochaine génération reçoit des actions ordinaires nouvellement émises. La croissance future s'accumule dans la prochaine génération; l'obligation fiscale du fondateur est figée à la valeur actuelle. Voir Gel successoral.
- HoldCo (Société de portefeuille)
- Une société qui détient des actions d'une ou plusieurs sociétés d'exploitation ou de placements passifs plutôt que d'exercer elle-même une activité commerciale. Utilisée pour la protection d'actifs, la ségrégation des placements passifs, l'émission d'actions familiales et la planification successorale. Voir Structure HoldCo/OpCo.
- IMRTD (Impôt en main remboursable au titre de dividendes)
- Un compte notionnel suivant les impôts remboursables payés sur le revenu de placement passif d'une société. Lorsque la société paie un dividende imposable aux actionnaires, une partie de l'IMRTD est remboursée à la société — compensant partiellement le taux d'impôt plus élevé sur le revenu passif. Divisé en IMRTD déterminé et IMRTD non déterminé. Voir IMRTD et CRTG.
- Intégration (fiscale)
- Le principe selon lequel l'impôt combiné corporatif plus personnel sur le revenu corporatif transmis à un individu devrait approximativement équivaloir à l'impôt que l'individu aurait payé directement. En pratique, l'intégration est imparfaite et varie selon la province et le type de revenu. Voir Intégration fiscale.
- Loi de l'impôt sur le revenu (LIR)
- La loi fédérale (L.R.C. 1985, ch. 1, 5e suppl.) régissant l'impôt sur le revenu canadien. Des articles spécifiques (articles 85, 86, 112, etc.) sont régulièrement cités en planification fiscale corporative.
- OpCo (Société d'exploitation)
- La société qui exerce l'activité commerciale active, par opposition à une HoldCo qui détient les actions de l'OpCo. Séparer OpCo et HoldCo est une structure courante pour la protection d'actifs et la planification fiscale.
- Report d'impôt
- L'avantage de payer l'impôt plus tard plutôt que maintenant, permettant au capital avant impôt de croître par capitalisation. Dans le contexte corporatif, gagner du revenu à l'intérieur d'une SPCC (imposé au taux corporatif inférieur) plutôt que personnellement (au taux marginal supérieur) produit un report jusqu'à ce que les fonds soient retirés en salaire ou dividendes. Voir Report d'impôt sur 50 ans.
- Revenu d'entreprise actif (REA)
- Revenu gagné par une Société privée sous contrôle canadien (SPCC) de l'exploitation d'une entreprise active — par opposition au revenu de placement passif. Le REA jusqu'à la limite de la déduction pour petites entreprises est imposé au taux réduit des petites entreprises. Voir Flux fiscal corporatif.
- Revenu de placement passif
- Revenu gagné des placements plutôt que des opérations commerciales actives — intérêts, gains en capital imposables nets, la plupart des dividendes de sociétés non rattachées, redevances, et loyers non issus d'une entreprise active. Pertinent pour le seuil du grignotage DPE de 50 000 $.
- SPCC (Société privée sous contrôle canadien)
- Une société privée qui est résidente canadienne et non contrôlée par des non-résidents ou une société publique. Les SPCC bénéficient de la déduction pour petites entreprises, de l'exonération à vie pour gains en capital sur actions admissibles, et des mécanismes IMRTD / CDC. Voir Investissement corporatif au Canada.
- Taux d'inclusion des gains en capital
- La fraction d'un gain en capital incluse dans le revenu imposable. Historiquement 50 % pour les sociétés. Une législation proposée visait à augmenter ce taux à 66,67 % au-dessus de certains seuils; le taux actuel devrait être vérifié avec votre CPA. Voir Flux fiscal corporatif.
- T2 (Déclaration de revenus des sociétés)
- La déclaration annuelle fédérale d'impôt des sociétés produite auprès de l'ARC. La T2 est où une SPCC déclare son revenu d'entreprise actif, son revenu de placement passif, son IMRTD, son CRTG, son CDC, et demande la déduction pour petites entreprises.
- WhiteHaven Securities Inc.
- Le courtier de fonds mutuels inscrit auprès de l'OCRI par lequel les fonds communs de placement sont distribués aux clients d'iAssure. Anton Ivanov est inscrit comme représentant de courtier de fonds mutuels auprès de WhiteHaven Securities Inc.
